Расчет компенсации за неиспользованный отпуск пример расчета. Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск. Расчет сдельной заработной платы

При увольнении работник должен получить компенсацию за отпуск, оставшийся неиспользованным. Существуют два случая

Первый – вместо отпуска, который свыше 28 календарных дней (ТК, статья №126), второй – увольнение самого работника (ТК, статья №127). В данной статье приведено подробное описание процедуры расчета денежной компенсации в 2016 году за неиспользованный отпуск по причине увольнения работника.

Кто может воспользоваться в 2016 году правом на получение компенсационной суммы за неиспользованный отпуск (при увольнении)?

По Правилам об очередных и дополнительных отпусках (пункт №28), которые утверждены приказом №169 НКТ СССР от 30.04.30, процедура выплат денежных компенсационных сумм за неиспользованный отпускной период имеет свои особенности.

Так, каждый работник имеет право использовать ежегодный оплачиваемый отпускной период после отработанного полугодия у постоянного работодателя. Казалось бы, работник при увольнении с этого места работы, на котором отработал менее шести месяцев, такое право на получение денежной компенсации за неиспользованный отпуск утрачивает. Но конкретно об этом в официальном законодательстве нашего государства нигде ничего не указано. Пункт №35 Правил об отпусках содержит такие данные: некоторое количество рабочих дней (до полмесяца) исключается из расчета стажа, что дает право на использование данной компенсационной суммы. Работник, проработавший на постоянном месте свыше полмесяца и увольняющийся с данной работы, имеет полное право получить компенсационные денежные выплаты за отпускные дни, оставшиеся неиспользованными, что и подтверждается письмом №1920-6 Роструда от 08.06.2007 г.

Положенная выплата будет начислена:

  1. Сотрудникам, которые не были ни разу в отпуске в течение всего периода работы в компании, несмотря на причину увольнения. При этом случае рассчитывать будут время всех отпусков (ст.127 ТК РФ).
  2. Специалистам, которые были вынуждены не брать отпуск за последний год (ст.127 ТК РФ). Тогда компенсация положена только за 1 отпуск. Также не смотрят на причину увольнения.
  3. Работникам, написавшим заявление на увольнение по собственному желанию, при этом не воспользовались своим правом на отпускное время. Также учитывают неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).
  4. Сотрудникам, чьи трудовые договоры заканчиваются. При таком случае предоставляется отпускные дни с последующим увольнением. Последним рабочим днем в компании будет считаться последний день отпуска. Если вы не воспользуетесь данным предложением, то можете потребовать компенсацию, но тогда вам придется отработать определенный период в компании.
  5. Специалистам, которые переводятся работать на другую должность в этой же компании. Заметьте, что данный перевод лучше проводить с написанием заявления на увольнение и оформлением ухода с данной должности некого лица, а также принятием на его на другую должность. В этом случае вы также можете потребовать денежную компенсацию за неиспользованный отдых.
  6. Работникам предприятий, которые ликвидируются. При таких обстоятельствах все равно обязаны выплатить вам компенсацию за то, что не предоставил вам возможность отдохнуть в течение 2015 года. Запомните: неважно есть или нет средства у компании, ваше право вы можете доказать и через суд. Тогда организацию могут заставить выплачивать и моральный вред за причиненный ущерб вашему здоровью. При закрытии компании порядок выплат происходит также.
  7. Сотрудникам, которых решили сократить. Не стоит переживать о потерянном месте работы. Вы должны собраться и потребовать у руководства положенной компенсации. Причем следует учесть все время, которое вы могли потратить на отдых.
  8. Специалистам, которые работали неполный день и увольняются, также могут рассчитывать на возврат денег за не проведенный отдых (ст.93 ТК РФ).
  9. Работникам, заключившим кратковременный, сезонный или срочный трудовой договор на период до 2 месяцев, также могут потребовать компенсацию, ссылаясь на статью 291 ТК РФ. Выплата рассчитывается исходя из того, что за 1 месяц работы работник может отдыхать 2 дня. Таким образом работник может отдохнуть в течение 4 дней. За них тоже положена выплата.
  10. Сотрудникам, которые отдыхали свыше 28 дней (ст.126 ТК РФ).

Кто при увольнении не может в 2016 году воспользоваться денежной компенсацией за неиспользованный отпуск?

Определенные категории работников не могут воспользоваться правом на получение денежных компенсационных выплат за неиспользованные отпускные дни при своем увольнении с постоянного места работы. К ним относят:

  1. Проработавших меньше, чем полмесяца (например, работник был принят на работу 25.04.2015 г., а 1.05.2015 г. он увольняется в соответствии с соглашением сторон трудового договора – ТК, статья №78).
  2. Исполнителям, что работают на основании заключенных гражданско-правовых договоров – ТК, статья №11.

Существуют категории граждан, которым не положено проводить возврат средств (ст.122, 126 ТК РФ).

Работодатель должен отправить на заслуженный отдых:

  1. Беременных женщин. Даже, несмотря на то, что они пойдут или уже ходили в отпуск по беременности.
  2. Родителям, усыновившим ребенка, возраст которого менее 3 месяцев.
  3. Работникам компании, чей возраст менее 18 лет.
  4. Специалистам, которые трудятся на вредном или опасном для здоровья и жизни предприятии.

Кроме того, не предоставляется отпуск и не выплачивается денежная компенсация сотрудникам, которые были уволены по причине кражи, порчи имущества, либо других противоправных действий по отношению к компании/работодателю.

Перед тем как проводить расчет, вы должны написать заявление.

Пример:

А работодатель обязан подписать соответствующий приказ.

Пример:

Рассчитываем сумму денежных компенсационных выплат за неиспользованный отпуск при увольнении работника в 2016г.

Главной особенностью расчета размера сумм денежных компенсационных выплат, положенных рабочему в случае его увольнения за отпускные дни, оставшиеся без использования, является учет дополнительных отпусков (плюс к не предоставленным основным). Такие дополнительные отпуска предусмотрены законодательством не для всех категорий сотрудников, а для тех, кто:

  1. Работает с вредными и (или) опасными условиями – ТК, статья №117.
  2. Трудится в районах Крайнего Севера, то есть в тяжелых климатических условиях – ТК, статьи №321 (часть 5) и №302, а также соответствующий Закон РФ №4520-1 от 19.02.93 г., статья №14.
  3. Пострадал при аварии на ЧАЭС – Закон РФ №1244-1 от 15.05.91 г. статьи №14, № 18-20.
  4. Работает в условиях ненормированного рабочего дня – ТК, статья №119.
  5. Является спортивным тренером или профессиональным спортсменом– ТК, статья №348.10 и т. д.

Любая организация может своему сотруднику предоставить дополнительные отпускные дни, которые используются помимо установленных законодательной системой нашего государства отпусков, согласно трудового или коллективного договора – ТК, статья №116, часть 2.

  1. Рассчитываем количество дней, за которые следует выплатить денежные компенсационные средства. Нормы, по которым ведутся расчеты, прописаны в нескольких официально принятых документах:

    ТК, статьи №114-115, №121;
    - Правила об отпусках, пункты №28 и №35.

    Согласно ним, нужно проанализировать всю отпускную историю конкретного увольняющегося рабочего у данного работодателя и рассчитать разницу между нормативным количеством дней ежегодного оплачиваемого отпускного периода и количеством дней, использованных ним по факту.

  2. Расчет стажа работы для оплачиваемого отпускного периода.

    Стандартное количество отпускных дней, которые предоставляются ежегодно, составляет 28. Значит, ежемесячно в отпуск насчитывают: 28 отпускных дней/12 месяцев = 2,33 дня. Но при расчете отпускных дней, подлежащих компенсационным выплатам, учитывается рабочий период года, а не календарный год. Рабочий годовой период для каждого сотрудника является индивидуальным – это 12 месяцев с того дня, когда работник был официально трудоустроен в этой компании (например, рабочий приступил к исполнению своих обязанностей 12 апреля 2015 года, то его рабочий годовой период окончиться 11 апреля 2016 года). Согласно статье №121 Трудового кодекса нашего государства, из этого рабочего периода следует исключить:

    Дни, когда он отсутствовал на рабочем месте без уважительной причины – ТК, статья №76 (в состоянии алкогольного опьянения, без прохождения обязательного медицинского освидетельствования и т. д.);
    -

    отпускное время, проводимое по уходу за ребенком до трех лет.

    Обязательно в отпускном стаже работника нужно учесть следующие временные отрезки (ТК, статья №121):

    Фактически отработанные дни;
    -

    сохранение рабочего места в нерабочий период;
    -
    вынужденные прогулы при незаконном увольнении работника (сюда относят и отстранение от обязанностей с последующим восстановлением на рабочем месте);
    -
    отстранение от работы по причине отсутствия обязательного медицинского освидетельствования не по вине самого рабочего;
    -
    отпускные дни без сохранения зарплаты и предоставляемые рабочему работодателем по его просьбе (до 14 календарных дней на протяжении всего рабочего годового периода).
  3. Рабочий стаж для расчета компенсационных выплат за неиспользованный отпуск.

    В случае, когда работник за общее рабочее время года работал больше 11 месяцев, то на момент увольнения он имеет право на денежную компенсацию за полные 28 календарных отпускных дней. Когда же отработанное время составляет меньше 11 месяцев, то неиспользованные отпускные дни должны рассчитываться по специальной формуле: пропорционально отработанному времени увольняющегося работника (Правила об отпусках, статья №28). Рассмотрим несколько примеров таких расчетов.

    Пример 1 – сотрудник ООО был принят на работу 20.04.2012 года, а 12.11.2015 решил уволиться, при этом у него имеется неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам – с 10.12.2013 г. по 31.12.2013 г.

    Проводим анализ отпускной истории увольняющегося работника

    Годовой
    рабочий период
    Неоплачиваемые
    отпускные периоды
    Длительность
    рабочего годового периода
    Начало Окончание Начало Окончание Кол-во дней Месяцы Дни
    20.04.12 19.04.13 12 0
    20.04.13 27.04.14 10.12.13 31.12.13 22 12 0
    28.04.14 27.04.15 12 0
    28.04.15 26.11.15 6 29

    Так как в примере количество неоплачиваемых отпускных дней более 14, то дата окончание этого рабочего годового периода переместилась на 8 дней (22-14=8). Соответственно произошли изменения и в периодизации последующих рабочих периодов. Окончание последнего рабочего периода устанавливается с учетом обязательного периода отработки в течение двух недель – 26.11.15, а вся продолжительность последнего года составит 6 месяцев 29 дней. Таким образом, количество отпускных дней для компенсационных выплат определяется пропорционально количеству полных месяцев последнего рабочего периода. Нюансы, которые необходимо при этом учесть:

    - исключаются из расчетов излишки, что составляют меньше половины месяца;
    - округляются излишки более половины месяца до полного (Правила об отпусках, пункт №35);
    - не предусматривается округление дней до целого числа (хотя это может быть предусмотрено локальными нормативными актами, но такое округление всегда будет в пользу увольняющегося работника).

    В данном примере компенсация должна быть предоставлена за неиспользованный отпускной период за 7 полных месяцев (округленные 6 месяцев 29 дней). Количество компенсируемых дней при этом составит: 28/12х7=16,33. При округлении в пользу работника получим 17 дней.

  4. Расчеты среднего заработка необходимого для вычисления компенсации за неиспользуемый отпуск (с изменениями 2016 года).

    Согласно статьям №114 и №139 (часть 4) ТК расчеты компенсационной выплаты за неиспользованные отпускные дни проводятся с учетом среднего заработка увольняющегося рабочего. Порядок такой расчетной процедуры прописан в Положении об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (постановление Правительства России №922 от 24.12.2007 г.). Рассмотрим его более подробно:

    Шаг 1. Определяем продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка
    Шаг 2. определяем сумму учитываемых выплат
    Шаг 3. определяем средний дневной заработок работника

    Шаг 4. Расчитываем сумму компенсации за неиспользованный отпуск

    В вышеупомянутом Положении о среднем заработке (пункт №2, абзац 2) оговаривается, что расчетным периодом для расчета компенсационной денежной суммы за неиспользованный отпуск есть последние 12 месяцев, которые идут до того месяца, когда произошло увольнение рабочего.

    Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо:

    Вариант первый

    Для этого суммируйте месячные платы, которые вы получили за год, а затем разделите полученную сумму на 12 (месяцев) и 29,3 – среднемесячное число календарных дней (ст.139 ТК РФ).

    Например: ежемесячная ваша зарплата составляет 20 тысяч рублей. Умножьте это число на 12 месяцев. Годовая заработная плата у вас составит – 240 тысяч рублей. Рассчитываем средний заработок: 240: 12: 29,3 = 0,682 руб.

    Бывает так, что в течение определенного периода вам платят разные ежемесячные заработные платы. Поэтому внимательно считайте годовую заработную плату.

    Например: в первое полугодие вам оплачивали труд в размере 30 тысяч рублей в месяц, второй полугодие – по 35 тысяч рублей. Тогда фактическая зарплата будет равна: 30 x 6 + 35 x 6 = 390 тыс. руб. В этом случае измениться и средний заработок: 390: 12: 29,3 = 1,109 руб.

    Вариант второй

    Для тех работников, чей труд стал оплачиваться ежедневно, без начисления ежемесячной заработной платы.

    Приведем пример: гражданин Репкин работал на предприятии 17 дней. Ежедневно ему выплачивали по 600 руб. В итоге его общая ежемесячная зарплата составила: 600 x 17 = 10200 рублей. Эту сумму делят на 29,3 и получают средний заработок. В нашем примере он составляет: 10200: 29,3 = 348 руб.

    Вот как будет выглядеть документационно расчет:


    Расчет количества дней неиспользованного отпуска для компенсации при увольнении

    Существует схема, по которой можно рассчитать время/дни неиспользованного отдыха.

    Вот она:


    Приведем пример: гражданин Светлаков решил уволиться и написал заявление, проработав в компании 7 месяцев. Работодатель должен был выделить 28 отпускных дней. Так количество дней, которые Светлаков сможет потратить на отдых, составит 16. По данной схеме мы рассчитали: 28: 12 x 7 = 16.

    Если бы Светлаков отработал в компании 7 месяцев и 11 дней, то он бы отдыхал столько же времени. Количество положенных отпускных дней не рассчитывалось бы по-другому. За 1 отработанный месяц вы имеете право, как и Светлаков, отдыхать 2,33 дня. Как правило, это количество округляется до 2-х. Оно рассчитано, согласно письму Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ.

    Таким образом, за 11 отработанных дней вы не получите дополнительного отдыха. Как правило, эти дни сводятся к нулю – округляются до полного 7-го месяца.

    Еще один вариант – Светлаков отработал 7 месяцев и 26 дней. Руководитель или бухгалтер компании вправе засчитать срок неотработанного времени за месяц. Так количество месяцев, которые Светлаков отработал, будет не 7, а 8. А количество отпускных, неиспользуемых дней составит 18. Подставив значения в схему получаем: 28: 12 x 8 = 18.

    Итак, теперь, подставив количество сосчитанных дней в первоначальную формулу, вы узнаете, каков будет размер вашей компенсации.

В случае, если увольняющийся работник проработал меньше необходимых 12 месяцев, то период для необходимых расчетов будет начинаться с его первого рабочего дня и до последнего числа того месяца, когда произошло увольнение. При отсутствии фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то будут учтены дни, соответственно отработанные в том месяце, когда работник уволился – Положение о среднем заработке, пункт №7.

Из расчетного периода нужно исключать:

  • периоды получение среднего заработка в соответствии с законами (например, командировочные периоды);
  • периоды болезни (сюда включают и получение пособия по беременности и родам);
  • отпускные без сохранения зарплаты.

При данной процедуре расчета учитывают такие начисления (Положение о среднем заработке, пункт №2):

  • заработная плата;
  • компенсационные денежные выплаты, которые напрямую связаны с условиями и режимами труда (например, доплаты за вредные условия, ночные, выходные дни и подобное);
  • выплаты, устанавливаемые согласно районному регулированию оплаты – коэффициенты и проценты надбавок;
  • надбавки (также и доплаты) к тарифам и окладам (например, за выслугу лет и т. д.).

При этом нельзя учитывать выплаты, имеющие социальную направленность и другие их виды, которые не могут относиться напрямую к заработной плате – материальная помощь, стоимость проезда и питания, коммунальные услуги и т. д. (Положение о среднем заработке, пункт №3).

Согласно пункту №9 (абзац 2) Положения о среднем заработке при подсчетах компенсационных выплат за неиспользованный отпускной период, учитывается средний дневной заработок. Поэтому прослеживается связь с полным или неполным отработанным временем расчетного периода. Рассмотрим определенные случаи.

Случай №1: у рабочего полностью отработан расчетный период. В этом варианте расчет среднего заработка будет таковым: сумма фактически начисленной зарплаты за этот период делиться на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней, что соответствует 29,3 (ТК, статья №139, часть 4 и Положение о среднем заработке, пункт №10, абзац 10).

Случай №2: у рабочего расчетный период отработан не полностью. Для варианта такого расчета среднего дневного заработка принято использовать формулу, прописанную в Положении о среднем заработке в пункте №10 (абзацы 2 и 3). Сумма учитываемых выплат разделяется на 29,3, умножается на количество полных месяцев по календарю, плюсуется количество календарных дней, которое приходится на отработанное время за не полностью отработанные календарные месяцы.

При этих расчетах также нужно вычислять количество календарных дней в неполном месяце: 29,3 разделяют на количество дней в месяце по календарю, умножают на количество дней по календарю за неполный отработанный месяц – Положение о среднем заработке, пункт №10, абзац 3.

Также Положение о среднем заработке (пункт №9) предусматривает расчет суммы компенсационной выплаты увольняющемуся работнику за неиспользованные отпускные дни: средний дневной заработок умножают на количество неиспользованных отпускных дней.

Продолжаем расчеты на ранее приведенном примере: средний дневной заработок увольняющегося работника составляет 718 рублей 18 копеек, количество компенсируемых отпускных дней – 22. Значит: 718,18х22 = 15 тысяч 799 рублей 96 копеек.

Следует помнить: данные компенсационные выплаты нужно выдать увольняющемуся работнику в день его увольнения – ТК, статья №140, часть 1. В противном случае работодатель еще и оплачивает задержку данной выплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования (за каждый просроченный день) – ТК, статья №236.

Особенности бухгалтерского учета в 2016 году при выплате компенсационных средств за неиспользованные отпускные дни

В ПБУ 10/99 (пункт №8) сказано, что компенсационные денежные выплаты увольняющемуся работнику за неиспользованные отпускные дни должны быть учтены в состав расходов как обычные виды деятельности, то есть в расходах на оплату труда. Начисленную сумму компенсации отражают по дебету счетов учета затрат 20 и кредиту счета 70. При этом выплата данных денежных средств – по дебету счета 79 в корреспонденции с кредитом счетов 50, 51.

Выплаты и налогообложение компенсации при увольнении

Денежную сумму должны выплачивать в последний рабочий день, при условии увольнения.

Например: гражданка Боровикова не захотела тратить отпускное время и попросила бухгалтера оформить денежный возврат, при этом руководитель принял ее заявление об уходе. Бухгалтер, обговорив данные обстоятельства, предложила выйти Боровиковой и отработать 1 день – 26 июля, именно в этот день ей должны выплатить не только компенсацию, но и другие выплаты. В том случае, если бы гражданке Боровиковой не выплатили в намеченный день положенные средства, то крайний срок работодателю для выплат – 27 июля (ст.140 ТК РФ).

Если компенсация не устраивает вас, вы можете сообщить работодателю об этом. В этом случае работнику должны выплатить сумму, которая устроить обе стороны.

Например , компенсация составляет 3 тысячи рублей, а вам выплачивают 2,5. Согласитесь с тем, что есть, получите деньги, но подайте заявление в бухгалтерию о перерасчете. Рассчитав все заново, вам должны будут провести доплату.

Заметьте, что компенсация облагается налогом. Согласно статье ст. 223 НК РФ, налоговый вычет осуществляется с общей, полной суммы.

  • 13% - налоговый процент на доход физлица.
  • Отчисления в Пенсионный фонд РФ.
  • Некий взнос в Фонд обязательного медицинского страхования.
  • Некоторая сумма в Фонд соцстрахования.

При расчете конечной стоимости не забудьте про налоговый нюанс.

По материалам: taxpravo.ru, pravo812.ru

Рассмотрим вопрос о том, как происходит расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Многие граждане при увольнении с предприятия не знают, что могут воспользоваться законным отпуском или денежными выплатами, даже если, согласно графику, он еще не подошел. Заполним этот пробел в знаниях.

В соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации, при расторжении наемному работнику предоставляется отпуск за отработанное время либо его денежная компенсация. Использование данного права не зависит от причин увольнения. Обязанность работодателя в предоставлении отдыха увольняющемуся сотруднику либо компенсирование его денежной выплатой закреплена законом РФ. Исключением являются следующие ситуации:

  • Сотрудник отработал на данном предприятии менее 15 дней. При этих условиях работник лишается права на отпуск или денежную компенсацию за него. В противном случае работодателю не избежать выплаты работнику законной компенсации за неиспользованный отдых при увольнении;
  • предполагает перевод работника из разряда стороннего совместителя в основной штат предприятия, т.е. данное предприятие для работника переходит из места совмещения в место основной работы. Это в том случае, если соблюдена процедура перевода. А в случае прекращения трудовых отношений путем расторжения договора между совместителем и работодателем и подписания нового, т.е. перевод осуществляется через увольнение, компенсация отдыха денежной выплатой положена по закону.

Во всех остальных случаях отпуск или денежная выплата работнику полагается на основе принятого у нас в стране трудового законодательства.

В случае добровольного увольнения из штата предприятия наемный работник изъявляет в письменном виде желание на использование очередного оплачиваемого отпуска или на получение за него денежной выплаты.

Следующим этапом происходит создание руководителем предприятия соответствующего приказа. Если работник предпочел использовать положенный ему оплачиваемый отдых, а после уволиться, учитывается мнение работодателя. Руководитель предприятия имеет право отказать в предоставлении отпускного периода и компенсировать его денежной выплатой, ссылаясь на производственную необходимость. Если увольняющийся сотрудник заявляет о желании получить финансовую выплату вместо отдыха, то мнение руководителя предприятия в этой ситуации не учитывается. Организация должна произвести выплату финансовых средств.

При использовании денежной компенсации вместо положенного отпуска при увольнении моментом прекращения трудовых отношений будет считаться день, когда работник закончил свою трудовую деятельность на предприятии.

Отпуск с последующим увольнением влечет расчет компенсации несколько иной. Если сотрудник решил воспользоваться правом отгулять положенное отпускное время, а затем уволиться с предприятия, днем расторжения договора будет являться последний день отдыха.

Расчет количества дней отпуска при увольнении

Чтобы рассчитать отпускной период при увольнении работника , необходимо произвести следующие вычисления:

  1. Рассчитать количество месяцев трудового стажа наемного работника в данной организации. В расчет берутся только те месяцы, в которые профессиональная деятельность составила более 15 дней;
  2. Из данного временного периода отнимаются дни нахождения работника в отпуске без сохранения заработной платы;
  3. Вычислить общее количество законных оплачиваемых дней отдыха за все время работы в организации. Для этого дни ежегодного отдыха сотрудника, установленного трудовым договором, делим на 12 и умножаем на число отработанных месяцев. Данная величина будет являться общим количеством отпускных дней, положенных наемному работнику за весь период трудовой деятельности на предприятии;
  4. Из этого количества уберем дни, уже отгулянные, и останется тот самый неиспользованный отдых;
  5. Данный период и будет предоставляться как отпуск при увольнении либо компенсироваться денежной выплатой.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

И порядок расчета компенсации за неиспользованный отдых при увольнении ничем не отличается от расчета компенсирующих выплат работающим сотрудникам. Разница только в количестве оплачиваемых дней. Если для работающего сотрудника есть ограничения, то для увольняющегося предельно допустимых норм не существует. Итак, начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит так:

  1. Для начала считаем общую сумму заработка за расчетный период (12 месяцев), полученную сотрудником. В этот расчет не входят оплаты больничных листов и отпускных;
  2. Следующим этапом определим количество календарных дней расчетного периода. Если месяц был сотрудником отработан полностью, то берется принятое усредненное число 29,3. Если в течение данного периода времени были нерабочие дни по причине отпуска или болезни, их в расчет не берут;
  3. Средний дневной заработок определяется делением суммы общих выплат за год (п. 1) на отработанное количество дней (п. 2);
  4. Данное значение умножается на количество дней неиспользованного отдыха;
  5. Полученное значение выплачивается в денежном эквиваленте, как компенсация за неиспользованный отдых;
  6. Оплата неиспользованного отпуска при увольнении, то есть выплата средств компенсации происходит вместе с выдачей денежных средств, положенных увольняющемуся сотруднику.

Период неиспользованного отпуска, заменяющегося компенсацией, увольняющегося работника не имеет ограничений, в отличие от работающих сотрудников. Все законные выходные должны быть предоставлены гражданину либо финансово компенсированы.

Как уже отмечалось ранее, отпуск или его денежная компенсация положены сотруднику при увольнении из штата предприятия, независимо от причины. Закон стоит на стороне гражданина и охраняет его право на отдых и финансовые выплаты. Повальная правовая неграмотность наемных работников не дает руководителям предприятий права злоупотреблять этим обстоятельством.

Когда человек увольняется со своего официального рабочего места, работодатель согласно законодательству обязан в полном объеме выплатить ему деньги за фактически отработанное время, а также компенсировать неиспользованные . Это строго прописано в 127 статье Трудового кодекса РФ.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Этот документ вполне однозначно прописывает не только объемы выплат, но и сроки, в течение которых они должны быть выполнены. Рассчитать бывшего сотрудника обязаны непосредственно в день увольнения.

Ограничения здесь связаны только с одним моментом: когда работник в день увольнения уже не появлялся на работе. В этом случае его должны рассчитать на следующий день после обращения в предприятие.

Причин увольнения может быть несколько:

  1. По соглашению сторон.
  2. За прогул.
  3. По собственному желанию.
  4. По статье.
  5. По правилам перевода и так далее.

Независимо от причины увольнения компенсацию за неиспользованный отпуск, а также зарплату за отработанное время работодатель обязан выплатить в полном объеме. Компенсация за отпуск не выплачивается лишь в том случае, если он на момент ухода с рабочего места был использован в полном объеме.

Ключевым условием для полного расчета сотрудника является приказ о его увольнении, который должен оказаться в бухгалтерии. Основанием для этого может быть как личное письменное заявление самого сотрудника, так и приказ его руководителя.

В приказе обязательно должны быть прописаны следующие моменты, которые влияют на итоговую сумму денежных выплат:

  1. Общее количество накопленных дней неиспользованного отпуска.
  2. Дни отпуска, которые были взяты сотрудником в счет очередного отпуска (если он еще не успел их отработать, то из итоговой суммы их должны вычесть).
  3. Согласно статьям 114, 121, 127, 137 Трудового кодекса, когда подготавливается распоряжение относительно увольнения сотрудника, все требования, находящиеся в них, подлежат обязательному исполнению.

Формула расчета дней и суммы компенсации

Основанием для подобных начислений становится документ, разработанный по унифицированной форме Т-6 или Т-6А. Разница между двумя этими бумагами заключается в том, что первая форма используется для единичного случая, а вторая сразу для нескольких увольняющихся сотрудников.

К приказу об увольнении прилагается так называемая записка-расчет о предоставлении отпуска, которую составляют по форме Т-60. Все эти формы были введены в оборот Госкомстатом РФ в 2014 году.

Выплата за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивается, исходя из понятия среднего заработка за последний год, предшествующий отпуску. Учитывается средняя заработная плата человека, которая начислялась и выплачивалась по факту относительно потраченному времени, но без учета рабочего режима. Рассчитывают здесь по календарным месяцам – с первого по тридцатое или тридцать первое число.

Когда производится вычисление этой компенсации вычисляют средний дневной заработок увольняющегося, а затем рассчитывают итоговую сумму, которая станет компенсацией для работника.

В итоге, получается следующая формула: сумма выплаты за неиспользованный отпуск = средний заработок за один рабочий день Х количество неиспользованных дней отпуска.

При учете Положения об особенностях расчетов среднего заработка количество денежных средств, получаемых работником за один рабочий день, определяется в качестве отношения месячной заработной платы за последние 12 месяцев к среднему количеству календарных дней, причем подобная цифра строго прописана в законе. Начиная с прошлого года, эта цифра была установлена 29,3.

Из общего среднего дохода работника за указанный период должен быть исключен целый ряд выплат, которые он получал за время своего отсутствия на рабочем месте. К ним могут быть отнесены:

  1. Когда заработок сохранялся за сотрудником (исключая перерывы, необходимые для кормления ребенка).
  2. Период на время нетрудоспособности (иначе говоря, больничного листа), беременности и родам.
  3. В случае, когда у компании были не зависящие от нее простои, образовавшиеся по объективным причинам и не зависящие от ее сотрудников.
  4. В случае, если на предприятии была забастовка и работник не мог нормально работать, но при этом участия непосредственно в ней самой не принимал.
  5. Работником был взят ряд дополнительных выходных, необходимых ему для ухода за ребенком-инвалидом.
  6. Человека освободили от выполнения своих непосредственных обязанностей с полным сохранением заработной платы (независимо от того – полностью или частично) или же без сохранения оплаты труда.

Получается, что формула расчета здесь примет вид: среднедневной заработок = сумма выплаченных денежных средств вместе с разными надбавками (выслуга лет, премии и так далее) / 12 месяцев / 29,3.

Данная формула представляет собой относительно условную методику расчета, так как на практике бухгалтеру приходится производить гораздо более сложные вычисления, связанные, например, с тем, что в течение года работник мог уходить на больничный, брать отпуск за свой счет.

В качестве основного периода расчета отработанного времени берется календарный год. Если же работник выработал меньше, то вся процедура вычисления ему компенсации за неиспользованный отпуск становится гораздо более сложной.

Пример 1

Рабочий Иванов увольняется с предприятия 25 марта 2016 год. Стаж сотрудника на данном предприятии составляет свыше 3 лет. Ежемесячно он получает оклад 18 000 рублей, а в марте прошлого года он уже уходил в отпуск на 29 дней.

Расчеты:

Заработная плата за текущий месяц 18000 рублей / 18 дней * 2 дня = 2000 рублей

Количество дней, выработанных в периоде 29,3 / 31 * 2 = 1,89

В сентябре прошлого года работник находился на больничном в течение 4 дней. За это время его заработная плата составила 18000 рублей / 21 день * 18 дней = 15428,57 рублей.

Деньги, которые работник получает за один полный отработанный день, можно вычислить следующим образом: 197428 рублей (полученных за весь год работы) / 320 (отработанных в году дней) = 616, 41.

Всего количество выплаченных ему денег должно составить 616,41 * 28 = 17259, 36 рублей. За вычетом налога на доходы физических лиц, который составит 2243 рубля, общая сумма компенсации за неиспользованный отпуск будет 15015 рублей.

Пример 2

Работник планирует уволиться с предприятия, проработав там ровно полгода. В течение этого времени ежемесячно он получал 20000.

Приблизительные расчеты в данном случае будут следующими: средний заработок в день у работника составит 20000 рублей / 20 дней = 1000 рублей. Итоговая сумма отпускных получится следующей 1000 * 14 = 14000 рублей. После того, как из этой суммы будет удержан налог на доходы физических лиц, на руки за неиспользованный отпуск он получит 12172 рубля.

В каком случае работнику организации компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в полном объеме?

Для того, чтобы при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск была выплачена в полном объеме, сотруднику необходимо проработать в компании хотя бы 11 месяцев после того, как он устроится на работу.

Здесь, согласно законодательству, формула расчета отпускных будет следующей (S/29,4)/12*K. В этом случае S является общей полученной суммой за последний календарный год, K – это количество отпускных дней. Как правило, этот показатель равен 28.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник отработал меньше 11 месяцев

Когда работник предприятия трудился на этом месте работы менее 11 месяцев или же с момента предыдущего отпуска прошло меньшее количество времени, то расчет компенсации за отпуск будет производиться по иной формуле.

В общем виде она выглядит следующим образом: (S/29,4)/12*Kn. Здесь S – общий заработок служащего в течение последнего года. Kn рассчитывается по формуле Kn=2,33*N, где N – количество отработанных месяцев в году.

Министерство финансов недавно рассматривало вопрос относительно того, разрешается ли компенсацию за неиспользованный отпуск увольняющимся работникам, списывать при составлении отчетов в налоговую службу в качестве резерва расходов на оплату отпусков. Было решено не рассматривать такие траты предприятия, как резерв, а подчинить их общему налогообложению в общем порядке.

Компенсирование неиспользованного отпуска при сокращении штатов и прочие нюансы

Трудовая инспекция уже давно разъяснила, как правильно производить подсчет компенсационной или даже по банкротству предприятия.

Специалисты принимали во внимание следующие обстоятельства: работник трудился в данной компании в течение нескольких последних лет, а отпуск не использовал лишь в последний года. Ими был сделан следующий вывод: работник, трудящийся на предприятии свыше года, имеет полное право получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если за это время стаж составляет хотя бы 5,5 месяцев.

Компенсацию в полном объеме получают работники, проработавшие на предприятии со времени последнего отпуска от 5,5 до 11 полных месяцев, а увольнение происходит в том числе из-за закрытия фирмы или по сокращению штатов. В любом случае, право как на сам непосредственный отпуск, так и на компенсацию, полностью зависит от отработанного времени.

Увольнение после декрета или отпуска по уходу за ребенком


Сотрудник имеет полное право уволиться, даже находясь в отпуске по уходу за ребенком. Рассчитывая сумму компенсации, придется учитывать, какое количество дней неиспользованного отпуска у ее еще осталось. Согласно трудовому законодательству компенсация должна быть выражена в денежном эквиваленте независимо от причин, по которым работник уходит с занимаемой должности.

В любом случае после подачи заявления об увольнении должно пройти положенных две недели, после чего сотрудник приходит в отдел кадров и получает на руки свою трудовую книжку, а затем направляется за расчетом.

Сразу после отпуска сотрудница также может уволиться. В этом случае работодателю придется также включать в расчет компенсацию за положенные в течение декрета 11,67 календарных дней отпуска. Расчет здесь ведется точно так же, как и при увольнении других сотрудников.

Что делать, если у увольняющегося сотрудника нет заработка

Предприятие, принимая сотрудника на работу, берет на себя ряд определенных обязательств перед ним. В частности, к ним относится выплата заработной платы, предоставление очередного отпуска, и так далее. Если же работник собирается уволиться, не найдя себе подходящее другое место, то предприятие полностью снимает с себя все обязательства, даваемые этому сотруднику.

В случае выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при нехватке отработанных дней, то работодателю придется определять среднюю заработную плату, исходя из суммы, которая платилась другим сотрудникам на аналогичных должностях.

Излишне выплаченная компенсация

В случае, если человек увольняется с предприятия до наступления момента, пока не отработан уже отгулянный отпуск, компания имеет полное право удержать с него средства, которые были ему выплачены излишне.

Когда компенсация была выплачена сотруднику по ошибке работников бухгалтерии, причем это удается подтвердить документами и подписанными бумагами, то эта сумма удерживается с бухгалтера, который допустил такую ошибку.

Одним из наиболее важных критериев при начислении отпускных является стаж работы. Например, в Трудовом кодексе РФ нет ни слова о компенсации за неиспользованный отпуск работникам, которые проработали на предприятии менее полугода, соответственно, работодатель имеет полное право не выплачивать эти суммы. Если же сотрудник отработал 11 месяцев полностью, то компенсация выплачивается ему полностью, при выработанном сроке от 5,5 до 11 месяцев она будет рассчитываться пропорционально.

Окончательный расчет с работником при его увольнении подразумевает под собой выплату денежных средств, которые причитаются последнему за все время его трудовой деятельности. При этом необходимо учитывать основания прекращения договора. Ведь зарплата гражданина и иные необходимые выплаты будут зависеть от данного основания. В подобной ситуации руководителю не следует забывать о том, что полный расчет с увольняющимся лицом должен быть произведен в тот день, когда работник последний раз осуществляет свою деятельность в данной организации. Иначе начальнику просто не избежать проблем с законом.

Основания

Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге. Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы. А в случае невозможности осуществить данную процедуру в указанное время, нужно сделать это на следующий день, когда работник предъявил требование о расчете с ним. В противном случае у руководства могут быть большие неприятности, если лицо обратится за защитой нарушенных прав в суд.

Может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.

Виды выплат

Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

  • зарплата работника;
  • компенсация за отпуск, который не был использован;
  • выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п. 2 ч. 1

К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором.

Порядок выдачи и удержания

Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.

Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности. И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.

Расчет отпускных

Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время. Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск. При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.

Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:

  1. Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
  2. Если 2.33 умножить на 4, получается 9.32 неиспользованных дней отпуска. Затем это число умножается на ежедневный заработок, например 900 рублей. Получается 8388 руб. Это те деньги, которые положены лицу в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. С этой же суммы будет удержан НДФЛ - 13%.

Окончательный расчет с работником не должен быть задержан начальником. Его необходимо производить вовремя независимо от того, по какому из оснований, указанных в Трудовом кодексе, увольняется гражданин.

Правила подсчета при прекращении трудового договора

Все выплаты, полагающиеся работнику, последний должен получить в конечный день своей трудовой деятельности на данном предприятии. В том случае, если руководитель не произвел окончательный расчет в указанное время, он понесет административную ответственность. При этом гражданин должен получить не только компенсирующие выплаты, но и саму зарплату за время работы.

За каждый день просрочки выплат руководитель уплачивает штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Кроме этого, если сумма окончательного расчета при выплате выходного пособия составит больше суммы трехкратного заработка работника, то с данного денежного довольствия должен будет уплачен НДФЛ в размере 13%. Налог также удерживается при выплате отпускных.

Уход по собственной инициативе

Окончательный расчет при увольнении по собственному желанию должен быть произведен с человеком в последний день осуществления им трудовых обязанностей, что в себя включает:

  • зарплату за все время работы;
  • компенсацию за отпуск или за отпуска, если человек работал без ежегодного отдыха несколько лет подряд.

Здесь же следует отметить важный факт. Если отпуск был использован гражданином, но период работы не был полностью завершен, соответственно при расторжении договора по желанию последнего работодатель вправе удержать из его денег ранее выплаченные средства.

Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск

В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится. К этой категории относятся такие ситуации:

  1. Ликвидация организации работодателя.
  2. Сокращение штата.
  3. Прекращение трудового договора, когда гражданин в связи с заболеванием не может выполнять обязанности.
  4. Призыв в армию.
  5. При полной потере прежней трудовой способности.
  6. Восстановление в прежней должности по решению суда.
  7. Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон.

При любом из вышеуказанных случаев увольнения человека начальник должен произвести окончательный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности и выплатить все полагающиеся по закону денежные средства. В противном случае лицо имеет полное право на отстаивание своих интересов в прокуратуре и судебных органах.

его расчет и размер

В той ситуации, когда инициатором прекращения трудовых отношений выступает работодатель, гражданин имеет право в ряде случаев на получение компенсирующего пособия. Оно еще называется выходным. При этом размер данной выплаты может быть в размере двухнедельного либо месячного заработка. Денежное довольствие в сумме зарплаты работника за две недели может быть в следующих случаях:

  1. Если состояние здоровья человека не позволяет продолжать ему трудовую деятельность в данной организации. Или когда он отказывается от перехода на другую должность, и начальнику нечего ему больше предложить.
  2. При полной потере трудовой способности гражданина.
  3. Если меняются условия трудового договора.
  4. Когда лицо призывают на военную или альтернативную службу.

В сумме месячного заработка пособие выплачивается:

  • при расторжении трудового договора в связи с сокращением;
  • в случае ликвидации организации.

Также могут быть установлены и другие обстоятельства, когда такое пособие выдается работнику. Тем не менее выплата окончательного расчета при увольнении, в том числе и компенсирующего пособия, должна быть проведена в последний день трудовой деятельности лица. Кроме этого, при расчете данного вида компенсации необходимо учитывать и уплату налогов, если сумма денежного довольствия будет превышать зарплату работника в три раза. В ином случае НДФЛ не уплачивается.

Пример окончательного расчета

Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать. Рассмотрим следующий пример.

Работник Иванов увольняется с предприятия по собственному желанию. Естественно, что он не получает в данном случае выходное пособие и сохранение среднего заработка за третий месяц до момента трудоустройства. Но он имеет право на выплату заработанных денег за все время и компенсацию за отпуск. Окончательный расчет работника в этой ситуации будет производиться по форме Т-61. заполняемая при прекращении трудовых отношений.

Иванов написал заявление в апреле и уволился 19 числа. Соответственно, ему должно быть насчитано и выдано вознаграждение за труд с 1 по 18 включительно. Если его средняя зарплата 20 000/ 22 рабочих дня (такое количество их в апреле), в итоге выходит сумма за день - 909.09 руб. Она умножается на число отработанных в месяце увольнения дней - 18. В итоге выходит сумма 16363.22 - зарплата Иванова за апрель. Кроме этого, организация сначала уплачивает с этих денег налог, а потом уже бухгалтеры выдают окончательный расчет гражданину.

Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:

Иванов отработал в этом году 3 месяца и 18 дней. Но подсчет пойдет за 4 полных. Округление до десятой и сотой части не делается, поэтому сумма высчитывается из 28 дней отпуска/12 месяцев в году =2.33 дня. После чего 2.33*4 (отработанные месяцы)=9.32 дней. А уже потом 9.32*909.9 (ежедневный заработок)=8480.26 (компенсация за отпуск).

Таким образом, окончательный расчет производится из всех положенных работнику сумм. Но в данном случае это только зарплата и денежная выплата за отпуск, потому что Иванов увольняется по собственной инициативе. Если бы он был сокращен или уволен в связи с ликвидацией, то получил бы еще и выходное пособие, которое также выплачивается со всеми денежными средствами (на основании статьи 140 ТК РФ).

Судебная практика

В настоящее время многие бывшие работники обращаются в суд за защитой своих прав, которые, как они считают, были нарушены руководителем при увольнении. Особенно если вопрос касается денежных выплат, которые не были своевременно и в нужном размере выданы на руки сотруднику. На практике встречаются даже и такие случаи, когда работодатели, осуществляя расчет с гражданином при производили из его дохода удержания за отпуск, который был ранее использован. И это в итоге приводило к судебным разбирательствам и жалобам.

Приведем красочный пример из практики. Работник был уволен из организации по сокращению штата. Начальник с ним полностью рассчитался, но при выплате денежных средств произвел удержания за отпуск, который уже был использован гражданином в июне. Кроме этого, процедура увольнения по сокращению была нарушена работодателем в плане того, что он не предложил имеющиеся вакансии сотруднику. Но в то же время принимал на свободные должности других лиц, что запрещено делать при проведении мероприятий по увольнению по таким основаниям. Посчитав свои заработанные деньги и обнаружив нарушения трудового законодательства, бывший служащий обратился в судебный орган с заявлением о восстановлении на работе и оплате вынужденного прогула, который произошел по вине его начальника.

Рассмотрев все материалы дела, суд пришел к выводу: работодатель провел процедуру сокращения без соблюдения норм кодекса о труде. Кроме этого, он произвел с работником совершенно неверный расчет. Окончательного расчета при увольнении (2016 год) у него просто не получилось. Он грубо нарушил нормы кодекса о труде, в связи с чем гражданин был восстановлен на работе в своей должности, а работодатель выплатил ему моральный вред и компенсацию за использованный отпуск, которую ранее незаконно удержал. Именно поэтому руководителям при расчете с работниками нужно быть особенно внимательными и не допускать нарушений со своей стороны, чтобы потом не доказывать свою правоту в судебных органах.

При расторжении договора независимо от оснований сотруднику обязаны в день увольнения выплатить все положенные денежные средства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как правильно сделать расчет, что нужно учесть, какие документы подготовить – все это мы рассмотрим далее.

Нормативная база

Трудовой кодекс Российской Федерации:

  • ст. 178 – порядок оплаты выходных пособий;
  • ст. 140 – сроки расчета при прерывании сотрудничества;
  • ст. 121 – расчет отпускного стажа.

Другие документы:

  • Письмо Минфина России от 12.02.2016 N 03-04-06/7535;
  • Письмо Роструда № 1519-6-1.

Какие виды выплат и компенсаций положены?

Предприятие обязано возместить сотруднику выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом и регламентированные локальными нормативными актами.

При увольнении по собственному желанию в обязательном порядке выдается:

  • Заработная плата за отработанный период. Предоставляется в обязательном порядке, даже если сотрудник увольняется за совершение дисциплинарных проступков. грозит работодателю необходимостью компенсировать задержку (если служащий обратится в суд).
  • Премии - выдаются, согласно локальным документам и составляют определенный процент оклада. Размер и условия предоставления прописываются в .
  • Компенсация за неиспользованные дни отдыха. Бывают случаи, когда уволенный работник не успел воспользоваться , отдыхал частично либо накопил . Все это возмещается предприятием в полном объеме.

Когда трудовые отношения прерываются по инициативе работодателя, к обязательным выплатам добавляются:

  • Выходное пособие – компенсация, назначаемая ТК РФ на период трудоустройства сотрудника. Сумма отличается, в зависимости от категории граждан. Для простых служащих равна одной ежемесячной зарплате, а для лиц, занимающих руководящие должности, выплачивается в тройном размере. Законодательство не запрещает увеличивать сумму при необходимости. Внимание: выходное пособие не полагается сотруднику, уволенному за несоблюдение трудовой дисциплины (воровство, должностной подлог и т.п.), но окончательное решение остается за работодателем.
  • Дополнительные компенсации. Предоставляются по инициативе работодателя, если это предусмотрено в .

Особенности расчета выплат при увольнении

Зарплата

Определяется в специальных программах (например, в «1С»).

Когда работник ничего не должен предприятию, используйте такую формулу:

ЗП= ОКЛАД/Дмес х Дотр.,

  • ОКЛАД – денежные средства, начисляемые сотруднику;
  • Д мес. – количество рабочих дней в месяце;
  • Д отр. – количество отработанных дней.

Из полученной суммы необходимо вычесть подоходный налог 13%.

Также работодатель должен перечислить страховые взносы:

  • в ПФ РФ – 22%;
  • ФСС — 2,9 %;
  • в ФОМС – 5,1%.

Не забывайте учитывать районный коэффициент в регионах, климатические условия которых отличаются.

При необходимости нужно делать надбавки для работников крайнего Сервера. Все эти выплаты предусмотрены законодательством РФ. Если сотрудник должен предприятию денежные средства, они вычитаются из зарплаты.

Внимание: тариф страховых взносов в Пенсионный фонд составляет 22% до тех пор, пока выплаты по нарастающему итогу не достигнут предельной базы.

Тогда значение снижается до 10% и прекращается оплата в ФСС. В 2019 году денежные средства начисляются в ФОМС без ограничения.

Пример:

Сотрудник компании ООО «Звезда» — А.И. Воробьев подал по собственному желанию 29.02.2016. Оклад составляет 25 000 руб., месяц отработан не полностью – 17 дней, поскольку работник брал 3 дня . Количество неиспользованных дней отдыха составляет 25 дней.

Расчет при увольнении будет выглядеть так:

1) Начисленная зарплата:

(25 000 руб.)/(20 дней) х 17 дней=21 250 руб.

2) Сумма, передаваемая на руки:

21250-(21 250 х 0,13)= 18 487,5 руб.

Также предприятие перечисляет в соответствующие инстанции страховые взносы за А.И. Воробьева:

  • в ПФ РФ — 25 000 х 0,22 = 5500 руб.
  • в ФСС – 25 000 х 0,029 = 725 руб.
  • в ФОМС – 25 000 х 0,051 = 1275 руб.

Премии

Устанавливаются в трудовом договоре или локальных нормативных документах. Составляют определенную долю оклада.

Формула для расчета такова:

ПРЕМИИ=N х ОКЛАД

N – процент премиальных начислений.

Продолжим рассматривать предыдущий пример.

Предположим, что в трудовом договоре А.И. Воробьеву полагаются премии в размере 17% от оклада.

Тогда дополнительное вознаграждение составит:

ПРЕМИИ = 0,17 х 25 000 = 4250 руб.

Неиспользованный отпуск

По закону при увольнении сотрудника предприятие должно возместить все дни неиспользованного отдыха.

ОТПУСКНЫЕ = Дотд. х ЗПср.д.,

  • Д отд. – количество положенных дней отдыха;
  • ЗП ср.д. – средняя зарплата сотрудника в день.

Для полностью отработанного расчетного периода используется такая формула:

ЗП ср.д.=(Д год.)/12: 29,4.

В противоположной ситуации — ЗП ср.д.=(Дгод.)/(29,4 х Мп+Мн),

  • Д год. – заработок сотрудника за прошедшие 12 месяцев;
  • Мп. – количество месяцев, полностью отработанных служащим;
  • Мн. – число дней в не полностью отработанном месяце;
  • 29,4 – среднее количество дней в месяце, установленное в 2019 году.

Согласно Трудовому законодательству, оплата в полном размере предусмотрена сотрудникам, проработавшим в организации не меньше 11 полных месяцев.

Когда длительность меньше, доля отпускных рассчитывается на каждый отработанный день.

При этом кадровые специалисты должны учитывать два нюанса:

  • исключаются из расчета излишки, составляющие менее 15 дней;
  • значение округляется до полного месяца при выходе на работу более 15 дней.

В нашем примере у А.И. Воробьева осталось 25 дней неиспользованного отпуска. По сведениям системы «1С», доходы сотрудника за год составили 324 000 руб. Допустим, он отработал предыдущий год полностью .

Следовательно, в бухгалтерии делают такие расчеты:

  1. ЗП ср.д.=(324 000)/12:29,4 = 918,4 руб.
  2. ОТПУСКНЫЕ = 25 х 918,4 = 22 959, 2 руб.

В день увольнения фирма «Звезда» должна выплатить А.И. Воробьеву компенсацию за неиспользованные дни отдыха в размере 22 959,2 руб.

Выходное пособие

Выдается сотруднику при сокращении или ликвидации предприятия.

Оно равно одной месячной заработной плате и предоставляется на весь период трудоустройства, но не дольше 2 месяцев.

Пример:

Фирма ООО «Белый волк» планирует останавливать деятельность с 01.03.2016, в связи с чем, оформляет увольнение сотрудников. Е.И. Костенко, работающая экономистом, получает 27 500 руб.

Помимо зарплаты за отработанный период и компенсации за неиспользованный отпуск, служащая должна получить выходное пособие:

  • за март – 27 500 руб.
  • за апрель – 27 500 руб.

ООО «Белый клык» обязуется выплатить Е.И. Костенко 55 000 руб. на период трудоустройства.

Если при увольнении сотрудника сумма компенсационных выплат превышает три средних заработка (для работников Крайнего Севера — шесть), установленных в регионе, с разницы удерживается подоходный налог.

Для этого суммируются все выплаты, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск и с полученного результата рассчитывается НДФЛ.

Пример:

Компания ООО «Антей» оформляет расторжение контракта с начальником отдела продаж Г.И. Митяевым. В бухгалтерии были начислены денежные компенсации в размере 57 700 руб. Средняя месячная зарплата сотрудника составляет 15 000 руб. Определить подоходный налог.

Рассчитаем сумму, подлежащую налогообложению:

57 700-(15 000 х 3)= 12 700 руб.

Определим НДФЛ: 12 700 х 13% = 1651 руб.

Бухгалтерия ООО «Антей» должна заплатить подоходный налог за Г.И. Митяева в размере 1 651 руб.

Ее заполняет бухгалтер или специалист отдела кадров. Требуется строгое соблюдение всех правил.

Одна сторона должна содержать:

  • дату устройства сотрудника на работу;
  • номер и дату заполнения записки-расчета;
  • личные данные служащего (ФИО, табельный номер, должность, название подразделения, в котором числится);
  • информацию, касающуюся увольнения (дата расторжения договора, основание, номер и дата приказа);
  • дни неиспользованного отдыха.

В конце документа ставится подпись специалиста отдела кадров и печать компании.

Обратную сторону заполняет бухгалтер.

В ней отражаются сведения, необходимые для расчета положенных сотруднику компенсаций: год расчетного периода, доход, количество календарных дней, средняя оплата труда в день, использованные/неиспользованные дни отпуска и многое другое.

Под таблицей вносится цифрами и прописью сумма всех положенных выплат, оформивший документ бухгалтер обязательно ставит свою подпись.

Пример заполнения:


Пример заполнения формы Т-61 (страница 1)
Пример заполнения формы Т-61 (страница 2)

Приказ работодателя об увольнении составляется по унифицированной форме Т-8 или Т-8а:

В нем обязательно указывается основание расторжения договора со ссылкой на статью законодательства.

Также прилагаются документы, подтверждающие причину увольнения (при наличии). Сотрудник должен быть ознакомлен с приказом под роспись. Если это невозможно, делается соответствующая пометка.

Пример заполнения приказа:


Пример заполнения формы Т-8

(ТК) в 2019 году осуществляется по следующим правилам:

  • В первых двух колонках проставляется порядковый номер и дата внесения изменений в формате 01.01.2016.
  • В третьей указывается причина увольнения и основание. Формулировка прописывается согласно требованиям ТК РФ, то есть, по такой схеме: статья, часть, пункт.
  • В четвертом столбце проставляют реквизиты приказа. При этом недопустимы сокращения.

Однозначного мнения о формулировке записи при прерывании сотрудничества не сложилось - допускаются разные варианты: «уволен», «трудовой договор расторгнут», «трудовой договор прекращен».

Пример заполнения ТК:


Образец записи в трудовой
Похожие публикации